Податки / Taxes

Якщо Ви вперше знайшли роботу в Ірландії – потрібно зареєструватись в Revenue (податкова). Це можна зробити самостійно на офіційному сайті Revenue (https://revenue.ie) або вас може зареєструвати роботодавець. Для цього вам необхідно надати ваш PPSN вашому роботодавцю.

Якщо ж ви та ваша нова робота не будете зареєстровані в Revenue то перші 4 тижні роботодавець буде стягувати з вас стандартні 20% податку на прибуток + інші обов’язкові платежі. Якщо за 4 тижні ви не зареєструєтесь в Revenue з вас почне стягуватись “надзвичайна ставка податку”(Emergency Tax Rate) – це 40% доходу + інші обов’язкові платежі. Після реєстрації в Revenue вам можуть повернути сплачений надлишок.

Для того, щоб зареєструватись, необхідно на офіційному сайті Revenue (https://revenue.ie), вибрати «Sign in to myAccount».

Далі, якщо у вас є ірландський MyGovID, продовжуєте вхід та реєстрацію з його допомогою.

Якщо ні – обираєте «Register Now». Після цього необхідно надати особисту інформацію (PPSN, дата народження та ін.) та дочекатись листа із тимчасовим паролем, який прийде на вказану вами під час реєстрації адресу проживання. На певному етапі реєстрації потрібно буде вказати, що ви хочете отримати тимчасовий пароль на звичайну пошту (не електронну). Оскільки, при відсутності MyGovID, інші варіанти підтвердження адреси та особи для українців недоступні, Вам все одно запропонують отримати тимчасовий пароль листом на пошту, навіть у випадку, якщо ви виберете інші опції з меню. Лист із Revenue також може бути використаний вами як підтвердження адреси («proof of address»), наприклад, при відкритті банківського рахунку.

Під час внесення даних важливо пам’ятати про різницю між термінами «residence» (місце проживання) та «citizenship» (громадянство). Наразі всі українці, які перебувають в Ірландії та планують тут перебувати більш ніж 183 дні протягом року, вважаються резидентами Ірландії для цілей оподаткування (resident in Ireland).

Після отримання листа (зазвичай надходить протягом 5 робочих днів) вам необхідно здійснити вхід в «myAccount» з використанням PPSN, дати народження та зазначеного в листі тимчасового пароля. Під час першого входу Вам буде запропоновано змінити тимчасовий пароль на власний постійний пароль.

Після успішної реєстрації та входу в особистий кабінет, необхідно додати інформацію про вашу нову роботу. Для цього в розділі «Manage Your Tax 2022» особистого кабінету обираєте опцію «Add job/pension» та вносите відомості про офіційну назву, податковий реєстраційний номер вашого роботодавця, сектор (сферу) вашої роботи, дату з якої ви почали працювати та ін. дані.

Також потрібно буде зазначити періодичність отримання вами зарплати: щотижня, кожні два тижні(fortnight) чи щомісяця. Вказану інформацію потрібно уточнити у роботодавця, оскільки періодичність виплат безпосередньо впливає на розподіл доступного вам податкового кредиту, який використовується для зменшення (погашення) суми податку на прибуток.

З працевлаштованої в Ірландії особи стягуються:

податок на прибуток, що становить 20% або 40% від вашого доходу (залежить від суми доходу та вашого податкового ліміту) мінус сума доступного вам податкового кредиту;
універсальна соціальна виплата (USC) - 0,5%, 2%, 4,5% або 8% в залежності від суми доходу;
внесок на соціальне страхування, пов’язане з оплатою праці (PRSI), який за загальним правилом становить 4% у разі, якщо дохід перевищує €352 на тиждень. Якщо дохід в діапазоні €352.01 та €424 на тиждень – внесок зменшується на розмір кредиту із PRSI.

Кожен із вищезазначених платежів розраховується та стягується за власною схемою відповідно до власних ставок, лімітів та класів платників.

Водночас із вищезазначеного видно, що більшу частину податкових відрахувань становить саме податок на прибуток, який зменшується на суму доступного особисто вам податкового кредиту. Розмір цього податкового кредиту варіюється в залежності від ваших особистих обставин, наприклад, Ви не перебуваєте у шлюбі/цивільному партнерстві, перебуваєте у шлюбі, вдова/вдівець та ін.

Після реєстрації на веб-сайті Revenue Ваш статус автоматично буде встановлено як «не перебуваєте у шлюбі/цивільному партнерстві» (Single Person). Для правильного відображення/нарахування податкового кредиту Вам потрібно оновити та підтвердити один з вищевказаних цивільних статусів.

Варто звернути увагу, що подружжю (як офіційно зареєстрованому так і особам, що перебувають у цивільному партнерстві) доступна опція «передачі» всього податкового кредиту подружжя одному із його членів. Така опція може бути вигідною сімейним парам в яких працює тільки один із членів подружжя/цивільного партнерства, що дозволить зменшити податкові відрахування з податку на прибуток.

Так, кожній особі яка «не перебуває у шлюбі» надається €1700 особистого податкового кредиту (Personal Tax Credit), який рівномірно розподіляється по відповідним періодам (щомісячно, щотижнево) протягом року в залежності від періодичності виплати Вам заробітної плати. Після працевлаштування такій особі надається додатково ще €1700 податкового кредиту (Employee Tax Credit). Разом €3400.

Якщо ж така особа перебуває у шлюбі/цивільному партнерстві - в неї є можливість передати свій податковий кредит іншому члену подружжя/цивільному партнеру, або отримати у своє розпорядження податковий кредит іншого члена подружжя/цивільного партнера.

До прикладу, якщо особа перебуває у шлюбі і її партнер не працевлаштований, вона може використати для погашення податку на прибуток окрім своїх €3400 також €1700 особистого податкового кредиту свого партнера. Разом €5100 податкового кредиту. Для реалізації цього права необхідно, щоб обидва члени подружжя/цивільних партнери були зареєстрованими в Revenue та оновили в особистому кабінеті свій статус (вкладка «My profile» - «My Details» - «Civil status»). При цьому, як тільки один із членів подружжя в особистому кабінеті оновить свій статус, іншому члену подружжя/цивільному партнеру потрібно буде тільки «підтвердити/прийняти зміни» в їх особистому кабінеті. Зверніть увагу, що до моменту появи в особистому кабінеті Revenue другого члена подружжя/цивільного партнера опції «підтвердити зміни» може пройти декілька робочих днів.

Також зверніть увагу, що для реалізації права передати/отримати податковий кредит іншого члена подружжя, в процесі оновлення цивільного статусу необхідно обрати опцію «Joint assessment» (спільна оцінка) та обрати особу якій буде зараховано весь податковий кредит подружжя «assessable spouse or nominated civil partner».

«Joint assessment» також означатиме, що до «assessable spouse or nominated civil partner» будуть застосовані такі податкові ліміти в рамках яких діятиме ставка податку на прибуток в розмірі 20%, які застосовуються до подружжя. У 2022 році вони становлять €45800 на рік. Сума доходу, яка перевищує цей ліміт оподатковується за ставкою 40%. Для порівняння, податковий ліміт з податку на прибуток для особи, що не перебуває у шлюбі чи цивільному партнерстві (Single Person) та не виховує дітей становить €36800 на рік.

Оновлення цивільного статусу в особистому кабінеті Revenue дасть змогу отримати відповідний особистий податковий кредит наступним категоріям осіб (список не є вичерпним) :

Одружена особа або цивільний партнер;
Вдова/вдівець або цивільний партнер, що вижив, з дитиною (дітьми) на утриманні;
Вдова/вдівець або цивільний партнер, який вижив без дитини (дітей) на утриманні;
Вдова/вдівець або цивільний/а партнер/ка, що вижив/ла - рік після смерті партнера/ки;
Батько/мати які є вдовою/вдівцем (в залежності від часу після смерті партнера/ки) та ін.

Більше інформації та прикладів щодо розрахунку податків Ви можете знайти за наступними посиланнями:

Інформація викладена у цій статті була зібрана із загальнодоступних джерел, базується на особистому досвіді і не є юридичною порадою. Якщо у Вас виникли додаткові запитання, краще звернутись до дипломованого податкового радника (Chartered Tax Adviser).